ความแตกต่าง ระหว่าง ไม่ผ่านการรับรอง หุ้น ตัวเลือก และ แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก

บ้าน 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและ Alternative Minimum Tax (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการรายอื่น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากเป็นไปตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ระดับกลางเพียงอย่างเดียว 19.6 และพนักงานจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำก่อนหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษีปกติ AMT หากผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อพร้อมภาษีที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาสูญเสียไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่เกินกว่าภาษีธรรมดา โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนไม่รู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย การเลือกใช้สต็อกสินค้าเพื่อชดเชยพนักงานและกระตุ้นให้มีการเติบโตอย่างต่อเนื่องซึ่งแสดงให้เห็นว่ากลุ่ม บริษัท แมสซาชูเซตส์และ บริษัท เทคโนโลยีแห่งแคลิฟอร์เนียมีความขัดแย้งรุนแรงระหว่าง FASB กับข้อเสนอที่จะเรียกเก็บ ตัวเลือกหุ้นกับกำไรของ บริษัท ในขณะที่มีความแตกต่างทางภาษีไม่มากระหว่างตัวเลือกภายใต้แผนภาษีสรรพสามิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสมภาษี (ISOP) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติจนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้คลินตันภาษีอัตราชั้นนำของ 36 เมื่อรายได้สามัญแนะนำใหม่ประโยชน์อย่างมีนัยสำคัญสำหรับรายได้กำไรกำไร, ซึ่งยังคงต้องเสียภาษีเพียง 28 รายเนื่องจาก ISOP สร้างรายได้จากกำไรจากเงินทุนดูเหมือนว่าเวลาที่เหมาะสมในการทบทวนความแตกต่างระหว่าง ISOPs กับทางเลือกที่ไม่เหมาะสม: Incentive Stock Options: สามารถออกให้เฉพาะกับพนักงานต้องมีราคาการใช้สิทธิอย่างน้อยเท่ากับงาน มูลค่าตลาด (FMV) ณ ขณะที่ให้ทุนต้องไม่สามารถโอนย้ายและใช้สิทธิได้ไม่เกิน 10 ปีนับจากวันให้สิทธิผู้ถือหุ้น 10 รายราคาการใช้สิทธิต้องเท่ากับ 110 หรือมากกว่าของ FMV ในขณะที่ให้สิทธิและการใช้สิทธิไม่สามารถระบุได้ในขณะที่ ให้ผลตอบแทนหุ้นที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 ผลเสียภาษี: สำหรับลูกจ้าง ไม่มีภาษี ณ เวลาที่ได้รับทุนสนับสนุนหรือเมื่อมีการออกกำลังกาย ภาษีกำไร (หรือขาดทุน) จากกำไรเมื่อขายหุ้นเมื่อพนักงานถือหุ้นที่ได้มาจากการออกกำลังกายอย่างน้อยหนึ่งปีหรือมากกว่าจากการออกกำลังกายและอย่างน้อยสองปีนับจากวันมอบทุน ถึง บริษัท ไม่มีการหักเงินโดยทั่วไป ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกเว้น: ให้กับทุกคน (เช่นพนักงานนอกกรรมการหรือผู้ให้บริการรายอื่น) อาจมีราคาการใช้สิทธิที่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้หรือไม่ไม่ จำกัด จำนวนมูลค่าหุ้นที่ได้รับจากการออกกำลังกายผลกระทบทางภาษี: ผู้รับรับรายได้ (หรือขาดทุน) ตามปกติเมื่อมีการใช้สิทธิเท่ากับความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้นในวันที่ใช้สิทธิ ถึง บริษัท บริษัท ได้รับการหักลดหย่อนในปีผู้รับรับรู้รายได้ที่ให้ไว้ในกรณีที่ลูกจ้าง บริษัท ดังกล่าวมีภาระผูกพันในการหัก ณ ที่จ่าย ความเห็น: ตัวเลือกหุ้นไม่ว่าจะมีคุณสมบัติหรือไม่ยังคงเป็นวิธีที่น่าสนใจในการชดเชยและสร้างแรงจูงใจให้กับพนักงานและผู้ให้บริการแทนที่จะเป็นเงินสด 169 การเข้าร่วมงานของฉันที่ไม่สามารถเข้าร่วมงานได้ในปีพศ. 2537 (สงวนลิขสิทธิ์) บทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย ปรึกษาทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อขอความช่วยเหลือเกี่ยวกับปัญหาหรือปัญหาที่เฉพาะเจาะจงในสหรัฐอเมริกา แรงจูงใจเทียบกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง: เป็นจริงหรือไม่ฉันเพิ่งช่วยลูกค้าที่เป็นลูกค้าใหม่ของฉันด้วยโครงการที่ค่อนข้างเป็นธรรมในโลกของกฎหมาย บริษัท : การยอมรับแผนการเลือกหุ้นครั้งแรก ประโยชน์ของการออกตัวเลือกหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยแรงจูงใจตามทุนเป็นเอกสารที่ดีสำหรับ บริษัท เริ่มต้นและเกิดขึ้นใหม่และสถานการณ์สำหรับลูกค้าของฉันก็ไม่มีข้อยกเว้น บริษัท ต้องการที่จะเสริมความสามารถในการชดเชยกับพนักงานด้วยเงินสดโดยการออกตัวเลือกหุ้นที่จะคว่ำไปตามกาลเวลา วิธีนี้มักจะสอดคล้องกับผลประโยชน์ของ บริษัท กับพนักงานด้วยการจูงใจให้พนักงานยังคงทำงานกับ บริษัท อยู่ตลอดเวลาในขณะเดียวกันก็ให้โอกาสในการเพิ่มมูลค่าให้กับ บริษัท ทันทีหลังจากที่มีการวางแผนไว้แล้วฉันได้พูดคุยกับฝ่ายบริหารของ บริษัท เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นสองแบบที่พร้อมสำหรับการออกภายใต้แผน: ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NQSOs) ISOs ให้ผู้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีบางอย่างหากมีการระบุเงื่อนไขเฉพาะขณะที่ NQSOs ไม่ทำ ดูบทความเรื่องการเริ่มต้นกฎหมายที่โพสต์สิทธิความแตกต่างระหว่างตัวเลือกหุ้นสต็อกและตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับภาพรวมที่ดีของเงื่อนไขเหล่านี้และผลประโยชน์ทางภาษีที่เกิดขึ้น หากเงื่อนไขที่ใช้บังคับกับ ISOs ผู้รับจะไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่ ISO ได้รับหรือใช้สิทธิ (ยกเว้นข้อกำหนดทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ที่อาจใช้) และจะถูกหักภาษี ณ เวลาที่ผู้รับขายต้นแบบ หลักทรัพย์ที่ตนได้รับจากการใช้ ISO นอกจากนี้หากผู้รับถือครองหลักทรัพย์ที่ตนได้รับเมื่อมีการใช้สิทธิอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันใช้สิทธิของ ISO และ (ข) สองปีนับจากวันที่ได้รับ ISO ผลกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้น จากการขายหลักทรัพย์อ้างอิงจะถือเป็นเงินทุนระยะยาวหรือขาดทุนให้กับผู้รับ หากระยะเวลาการถือครองไม่เป็นที่พอใจการขายหลักทรัพย์อ้างอิงจะเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องตามประมวลรัษฎากรภายใน ISO จะถูกเก็บภาษีเป็น NQSO และการได้รับการเพิ่มทุนหรือการเสียภาษีในระยะยาวจะหายไป หลังจากที่ตัดสินใจให้ ISOs แก่พนักงานหลักสองคนของ บริษัท ลูกค้าถามว่าพวกเขาสามารถออก ISOs เพิ่มเติมให้กับสมาชิกคณะกรรมการที่ปรึกษาได้หรือไม่ ฉันบอกลูกค้าไม่ตั้งแต่ 422 แห่งประมวลรัษฎากรภายในระบุว่าเฉพาะพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับ ISO เท่านั้น ในขณะที่ลูกค้ารู้สึกผิดหวังอย่างเห็นได้ชัดความเป็นจริงก็คือควรจะใช้วิธีการเชิงปฏิบัติมากขึ้นและบอกพวกเขาว่าแม้ว่าสมาชิกคณะกรรมการที่ปรึกษาจะไม่ได้รับ ISOs และการปฏิบัติด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง แต่ก็อาจไม่สำคัญ ทำไมไม่ในโลกของ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท ที่เกิดขึ้นใหม่ทางเลือกมักใช้เฉพาะในทันทีก่อนขายของ บริษัท พนักงานสมาชิกในคณะกรรมการและคู่ค้าทางกลยุทธ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท เหล่านี้มักไม่ได้รับเงินที่จำเป็นในการใช้ตัวเลือกนี้หรือไม่ต้องการความเสี่ยงของกองทุนเหล่านี้เว้นแต่ผู้รับสามารถขายหลักทรัพย์อ้างอิงให้กับผู้ซื้อเพื่อหากำไรได้ในไม่ช้าหลังจากนั้น ภายใต้สถานการณ์ใด ๆ ผู้รับ ISO ที่รอการออกกำลังกายจนกว่าจะได้ทันทีก่อนที่จะขายจะไม่ตรงตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่เกี่ยวข้องและดังนั้นจะไม่สามารถใช้ผลประโยชน์ทางภาษีของตัวเองได้ ผู้รับจะมีกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้น (ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้) ในส่วนต่างระหว่างราคาขายหลักทรัพย์และราคาการใช้สิทธิของ ISO ผลลัพธ์ที่ได้คือ (1) พนักงานหลายคนของ บริษัท เริ่มต้นหรือ บริษัท ที่เกิดขึ้นใหม่ไม่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีจาก ISOs และ (2) ฉันหวังว่าลูกค้าและสมาชิกคณะกรรมการที่ปรึกษาของเราจะรู้สึกดีขึ้นในขณะนี้ เผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 9 ตุลาคม 2014 เนื้อหาของบทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้คำแนะนำทั่วไปสำหรับเรื่อง คำแนะนำผู้เชี่ยวชาญควรหาเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ ในการพิมพ์บทความนี้คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ Mondaq คลิกเพื่อเข้าสู่ระบบในฐานะผู้ใช้ที่มีอยู่หรือลงทะเบียนเพื่อให้คุณสามารถพิมพ์บทความนี้ได้ คุณมีคำถามหรือคำติชม